Wie wird die Einkommensteuer für Selbstständige berechnet?

Die Einkommensteuer wird auf das zu versteuernde Einkommen nach §32a EStG berechnet. Der Steuertarif 2026 beginnt bei 14% (ab 12.096€) und steigt progressiv bis 45% (ab 277.826€). Von den Einkünften werden Betriebsausgaben, Sonderausgaben und Freibeträge abgezogen.

Wann sind Einkommensteuer-Vorauszahlungen fällig?

Die Vorauszahlungen sind vierteljährlich fällig: am 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember. Die Höhe wird vom Finanzamt auf Basis der letzten Steuererklärung festgesetzt. Bei Vorauszahlungen unter 400€ jährlich entfällt die Festsetzung.

Was ist der Unterschied zwischen Grenzsteuersatz und Durchschnittssteuersatz?

Der Grenzsteuersatz ist der Steuersatz auf den nächsten verdienten Euro. Der Durchschnittssteuersatz zeigt die effektive Steuerbelastung auf das gesamte Einkommen. Bei einem Einkommen von 50.000€ liegt der Grenzsteuersatz bei ca. 38%, der Durchschnittssteuersatz aber nur bei ca. 20%.

Wie funktioniert das Ehegattensplitting?

Beim Ehegattensplitting wird das gemeinsame zu versteuernde Einkommen halbiert, darauf die Steuer berechnet und das Ergebnis verdoppelt. Dies ist besonders vorteilhaft, wenn ein Partner deutlich mehr verdient. Der Splitting-Vorteil kann bei großen Einkommensunterschieden mehrere tausend Euro betragen.

Muss ich als Selbstständiger Solidaritätszuschlag zahlen?

Der Solidaritätszuschlag (5,5% der Einkommensteuer) fällt nur an, wenn die Jahres-Einkommensteuer über 18.130€ liegt. Für Verheiratete gilt die doppelte Freigrenze. In einer Gleitzone bis ca. 33.000€ Einkommensteuer wird der Soli schrittweise auf den vollen Satz angehoben.

Aktuell für 2026•Stand: Dezember 2025

Einkommensteuerrechner 2026

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Gewinn aus Selbstständigkeit / Gewerbe

EUR

0 EUR500.000 EUR

Verheiratet / Zusammenveranlagung

Kinderfreibeträge

Keine 5

Bundesland

Kirchensteuerpflichtig

Hinweis für Selbstständige:

Geben Sie Ihren Gewinn nach Betriebsausgaben ein
Vorauszahlungen sind vierteljährlich fällig
Gewerbesteuer wird separat berechnet (bei Gewerbe)
Bei gemischten Einkünften alle Arten angeben

Jährliche Steuerlast

14.401,00 EUR

Durchschnittssteuersatz: 24.0%

Quartalsweise Vorauszahlungen

Pro Quartal

3.601,00 EUR

Pro Jahr

14.401,00 EUR

Fällig: 10. März, 10. Juni, 10. September, 10. Dezember

Steuer-Aufschlüsselung

Zu versteuerndes Einkommen59.964,00 EUR

Einkommensteuer14.401,00 EUR

Solidaritätszuschlag0,00 EUR

Gesamt14.401,00 EUR

Steuersätze

Grenzsteuersatz

39.0%

Auf jeden weiteren Euro

Durchschnittssteuersatz

24.0%

Effektive Belastung

Nach Steuern verbleibt

45.599,00 EUR

= 76.0% vom Gesamtbetrag der Einkünfte

Hinweis für Selbstständige:

Die Einkommensteuer-Vorauszahlungen werden vom Finanzamt auf Basis Ihrer letzten Steuererklärung festgesetzt. Bei stark schwankenden Einkünften können Sie eine Anpassung beantragen.

Wichtiger Hinweis

Die Berechnungen dienen ausschließlich der unverbindlichen Information und ersetzen keine professionelle Steuerberatung. Alle Angaben ohne Gewähr. Mehr erfahren

Quellen & Berechnungsgrundlagen

Unsere Berechnungen basieren auf den folgenden offiziellen Quellen (Stand: Dezember 2025):

Gesetz
§ 32a EStG - Einkommensteuertarif
Steuertarif und Berechnungsformel
Behörde
Bundesministerium der Finanzen
Offizielle Steuertabellen und Programmablaufpläne

Einkommensteuer für Selbstständige und Freiberufler

Anders als Arbeitnehmer, bei denen die Lohnsteuer direkt vom Gehalt abgezogen wird, müssen Selbstständige und Freiberufler ihre Einkommensteuer selbst berechnen und Vorauszahlungen leisten.

Unser Rechner hilft Ihnen, Ihre Steuerlast für 2026 zu ermitteln - inklusive Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer und der optimalen Aufteilung der vierteljährlichen Vorauszahlungen.

Der Einkommensteuertarif 2026 (§32a EStG)

Grundfreibetrag: Bis 12.096€ - keine Steuer (0%)
Eingangssteuersatz: 14-24% für Einkommen von 12.097€ - 17.443€
Progressionszone: 24-42% für Einkommen von 17.444€ - 68.480€
Spitzensteuersatz: 42% für Einkommen ab 68.481€, 45% ab 277.827€

So berechnet sich Ihre Einkommensteuer

Beispiel: 60.000€ zu versteuerndes Einkommen (ledig)

Beispiel: 60.000€ zu versteuerndes Einkommen (ledig)
Position	Betrag
Zu versteuerndes Einkommen	60.000,00 €
Einkommensteuer (nach Tarif)	14.681,00 €
Solidaritätszuschlag	0,00 €
Kirchensteuer (9%, optional)	1.321,29 €
Gesamte Steuerlast	16.002,29 €

Faktoren, die Ihre Steuerlast beeinflussen

Betriebsausgaben: Alle beruflich bedingten Kosten mindern Ihren Gewinn und damit die Steuerlast
Sonderausgaben: Vorsorgeaufwendungen, Spenden und weitere Sonderausgaben sind absetzbar
Kinderfreibeträge: 9.600€ pro Kind (2026) - das Finanzamt prüft ob Kindergeld günstiger ist
Ehegattensplitting: Bei unterschiedlichen Einkommen der Partner kann der Vorteil mehrere tausend Euro betragen

Vierteljährliche Vorauszahlungen

Das Finanzamt setzt auf Basis Ihrer letzten Steuererklärung Vorauszahlungen fest. Diese sind jeweils zum 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember fällig.

Wichtige Hinweise zu Vorauszahlungen

Mindestbetrag: Bei Vorauszahlungen unter 400€ jährlich entfällt die Festsetzung
Anpassung möglich: Bei stark schwankenden Einkünften können Sie eine Anpassung beim Finanzamt beantragen
Nachzahlung vermeiden: Planen Sie Rücklagen für mögliche Nachzahlungen am Jahresende
Gewerbesteuer beachten: Als Gewerbetreibender kommt zusätzlich die Gewerbesteuer hinzu

Häufig gestellte Fragen zur Einkommensteuer

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