Wie wird die Gewerbesteuer berechnet?

Die Gewerbesteuer wird in drei Schritten berechnet: 1. Gewerbeertrag ermitteln (Gewinn ± Hinzurechnungen/Kürzungen - Freibetrag). 2. Steuermessbetrag berechnen (Gewerbeertrag × 3,5%). 3. Gewerbesteuer berechnen (Steuermessbetrag × Hebesatz der Gemeinde).

Gibt es einen Freibetrag bei der Gewerbesteuer?

Ja, Einzelunternehmen und Personengesellschaften haben einen Freibetrag von 24.500€. Kapitalgesellschaften (GmbH, UG, AG) haben keinen Freibetrag - hier fällt Gewerbesteuer ab dem ersten Euro Gewinn an.

Was ist der Hebesatz bei der Gewerbesteuer?

Der Hebesatz ist ein Multiplikator, den jede Gemeinde selbst festlegt. Er wird mit dem Steuermessbetrag multipliziert. Der gesetzliche Mindesthebesatz beträgt 200%. Die meisten Großstädte haben Hebesätze zwischen 400% und 500%.

Kann ich die Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer anrechnen?

Ja, natürliche Personen (Einzelunternehmer, Gesellschafter von Personengesellschaften) können das 4-fache des Steuermessbetrags auf ihre Einkommensteuer anrechnen. Bei einem Hebesatz von 400% oder weniger wird die Gewerbesteuer so vollständig ausgeglichen.

Welche Städte haben niedrige Gewerbesteuer-Hebesätze?

Besonders niedrige Hebesätze haben z.B. Monheim am Rhein (285%), Grünwald bei München (240%), Eschborn (280%) oder Zossen (200%). Diese Gemeinden sind als Unternehmensstandorte beliebt, um Gewerbesteuer zu sparen.

Aktuell für 2026•Stand: Dezember 2025

Gewerbesteuerrechner 2026

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Gewinn aus Gewerbebetrieb

EUR

0 EUR500.000 EUR

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200% %600% %

Wichtig zu wissen:

Einzelunternehmen: 24.500€ Freibetrag
Kapitalgesellschaften: Kein Freibetrag
Steuermesszahl: einheitlich 3,5%
Anrechnung auf ESt: bis zu 4× Steuermessbetrag

Effektive Gewerbesteuer

330,23 EUR

0.66% vom Gewinn

Berechnung

Gewerbeertrag50.000,00 EUR

- Freibetrag- 24.500,00 EUR

Gewerbeertrag (gerundet)25.500,00 EUR

× Steuermesszahl (3,5%)892,50 EUR

× Hebesatz (437%)3.900,23 EUR

Anrechnung auf Einkommensteuer

Gewerbesteuer3.900,23 EUR

- Anrechnung (max. 4 × Messbetrag)- 3.570,00 EUR

Verbleibende Gewerbesteuer330,23 EUR

Die Anrechnung erfolgt automatisch bei Ihrer Einkommensteuererklärung.

Kennzahlen

Hebesatz

437%

Steuermessbetrag

892,50 EUR

GewSt vom Gewinn

7.8%

Effektiv nach Anrechn.

0.66%

Hinweise:

Der Freibetrag von 24.500€ gilt für Einzelunternehmen und Personengesellschaften
Die Anrechnung auf die Einkommensteuer beträgt das 4-fache des Steuermessbetrags
Der Mindesthebesatz beträgt 200%. Niedrigere Hebesätze werden automatisch angehoben.

Wichtiger Hinweis

Die Berechnungen dienen ausschließlich der unverbindlichen Information und ersetzen keine professionelle Steuerberatung. Alle Angaben ohne Gewähr. Mehr erfahren

Quellen & Berechnungsgrundlagen

Unsere Berechnungen basieren auf den folgenden offiziellen Quellen (Stand: Dezember 2025):

Gesetz
Einkommensteuergesetz (EStG)
Gesetzliche Grundlage für die Einkommensteuerberechnung
Behörde
Bundesministerium der Finanzen
Offizielle Steuertabellen und Programmablaufpläne

Die Gewerbesteuer in Deutschland

Wie die Gemeindesteuer funktioniert und berechnet wird

Die Gewerbesteuer ist eine Gemeindesteuer, die auf den Gewerbeertrag erhoben wird. Im Unterschied zur Einkommensteuer, die bundeseinheitlich geregelt ist, variiert die Gewerbesteuer je nach Standort des Unternehmens erheblich - denn jede Gemeinde legt ihren eigenen Hebesatz fest.

Berechnungsschritte der Gewerbesteuer

1. Gewerbeertrag ermitteln: Gewinn aus Gewerbebetrieb ± Hinzurechnungen und Kürzungen - Freibetrag (24.500€ für Einzelunternehmen)
2. Steuermessbetrag berechnen: Gewerbeertrag × 3,5% (einheitliche Steuermesszahl bundesweit)
3. Gewerbesteuer ermitteln: Steuermessbetrag × Hebesatz der Gemeinde (variiert stark)

Berechnungsbeispiel Gewerbesteuer

So berechnen Sie Ihre Gewerbesteuer Schritt für Schritt

Beispiel: Einzelunternehmer in Berlin (Hebesatz 410%)

Beispiel: Einzelunternehmer in Berlin (Hebesatz 410%)
Position	Betrag
Gewinn aus Gewerbebetrieb	75.000,00 €
Freibetrag (Einzelunternehmer)	− 24.500,00 €
Gewerbeertrag	50.500,00 €
Steuermessbetrag (3,5%)	1.767,50 €
Gewerbesteuer (Hebesatz 410%)	7.246,75 €

Der Hebesatz - entscheidend für Ihre Steuer

Der Hebesatz ist der Multiplikator, mit dem der Steuermessbetrag multipliziert wird. Er variiert in Deutschland stark:

Gesetzliches Minimum: 200%
Typische Großstädte: 400% - 500%
Höchste Hebesätze: Oberhausen, Mülheim a.d. Ruhr (550%)
Niedrige Hebesätze: Monheim (285%), Grünwald (240%), Eschborn (280%)

Wichtige Faktoren bei der Gewerbesteuer

Diese Aspekte beeinflussen Ihre Steuerlast

Anrechnung auf Einkommensteuer: Einzelunternehmer und Gesellschafter von Personengesellschaften können das 4-fache des Steuermessbetrags auf die Einkommensteuer anrechnen. Bei einem Hebesatz von 400% oder weniger wird die Gewerbesteuer faktisch vollständig durch die Einkommensteuer-Ermäßigung ausgeglichen.
Freibetrag nach Rechtsform: Der Freibetrag von 24.500€ gilt nur für Einzelunternehmen und Personengesellschaften. Kapitalgesellschaften (GmbH, UG, AG) haben keinen Freibetrag - hier fällt Gewerbesteuer ab dem ersten Euro Gewinn an.
Standortwahl als Steuersparmodell: Die Wahl des Unternehmensstandorts hat erheblichen Einfluss auf die Gewerbesteuerlast. Ein Vergleich zwischen Gemeinden kann sich lohnen, insbesondere bei hohen Gewinnen.
Gesamtbelastung beachten: Für eine vollständige Steuerplanung sollten Sie Gewerbesteuer und Einkommensteuer zusammen betrachten. Nutzen Sie unseren Einkommensteuerrechner für die Berechnung Ihrer gesamten Steuerlast.

💡Tipp: Gesamtsteuerbelastung berechnen

Für eine vollständige Steuerplanung sollten Sie beide Steuerarten zusammen betrachten. Nutzen Sie unseren Einkommensteuerrechner für die Berechnung Ihrer gesamten Steuerlast.

Häufig gestellte Fragen zur Gewerbesteuer

Alles Wichtige zur Gewerbesteuer auf einen Blick

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